山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)
分類：行業(yè)動態(tài) 時間：2020-12-25 18:21:46 點擊量：Loading...
山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅”納稅人辦理國稅有關涉稅業(yè)務事項的通告
【發(fā)文單位】 山東省國家稅務局 山東省地方稅務局
【發(fā)布文號】 山東省國家稅務局 山東省地方稅務局通告2016年第1號
【發(fā)文日期】 2016-03-29
【是否有效】 全文有效
按照國務院的統(tǒng)一部署，全面實施營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增），自2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)。根據(jù)稅收征管法及其實施細則和稅務登記管理辦法等法律、法規(guī)的相關規(guī)定，現(xiàn)就我省營改增納稅人（以下簡稱試點納稅人）辦理國稅有關涉稅業(yè)務事項通告如下：
一、受理范圍
從事建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務等行業(yè)，且已在地稅機關辦理稅務登記并繳納營業(yè)稅的全部納稅人。
二、確認方式
（一）自本通告發(fā)布之日起，符合上述營改增范圍的試點納稅人，應按照當?shù)囟悇諜C關約定的地點和時間，向主管國稅機關申請辦理營改增相關涉稅事宜。
（二）2016年4月30日前，地稅機關核定月營業(yè)額3萬元（含3萬元）以下的個體雙定業(yè)戶試點納稅人，可在5月31日前按照主管國稅機關約定的地點和時間，辦理相關涉稅確認事宜。
（三）5月1日后，新設立的屬于營改增試點范圍的納稅人，應到主管國稅機關辦理增值稅涉稅事宜。
三、登記辦理
（一）2016年4月30日前,已在國地稅同時辦理過稅務登記的，只進行營改增業(yè)務的確認；已在地稅辦理稅務登記但未在國稅辦理稅務登記的，需辦理國地稅共管戶登記手續(xù)。
（二）按照《工商總局 稅務總局關于進一步做好“三證合一”有關工作銜接的補充通知》（工商企注字〔2015〕228號）規(guī)定，已辦理“一照一碼”登記并且在國地稅機關辦理過稅務登記信息補錄的試點納稅人，只進行營改增業(yè)務的確認；已辦理“一照一碼”登記但未在國地稅機關辦理過稅務登記信息補錄的試點納稅人，在辦理有關涉稅事宜時,需攜帶相關資料到國稅機關辦理稅務登記信息補錄。
（三）按照國家稅務總局有關規(guī)定，試點納稅人被確認為增值稅小規(guī)模納稅人的，原則上實行按季申報納稅；也可要求按月申報納稅。
四、簽訂委托劃轉稅款協(xié)議
未與國稅機關簽訂稅庫銀《委托劃轉稅款協(xié)議書》的納稅人，應在辦理確認事宜時，同時辦理《委托劃轉稅款協(xié)議書》的簽訂手續(xù)。
五、發(fā)票管理
登記為一般納稅人以及月收入超過3萬元或季收入超過9萬元的納稅人,按照國家稅務總局要求,需用稅控專用設備開具發(fā)票。請納稅人按照主管國稅機關預約的地點和時間,及時到稅務機關辦理設備發(fā)行、申領發(fā)票等相關事宜。
按照國務院有關文件規(guī)定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括金稅盤、稅控盤、報稅盤）支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
六、一般納稅人資格登記
（一）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。
（二）除本條第三款外,營改增試點實施前（以下稱試點實施前）年應稅銷售額超過500萬元（含）的試點納稅人，應當向國稅主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。
試點納稅人試點實施前的年應稅銷售額按以下公式換算：
年應稅銷售額＝連續(xù)12個月應稅營業(yè)額合計÷（1+3％）
按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應稅營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。
（三）已取得一般納稅人資格并兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的試點納稅人，不需重新登記，由國稅主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
（四）除本款第三款外，年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人,會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
（五）試點實施前，試點納稅人符合本款第二、四款要求的，應按照一般納稅人資格登記有關規(guī)定，辦理一般納稅人資格登記。
（六）國稅主管稅務機關完成一般納稅人資格登記后，制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
（七）除本款第二項外，試點納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，應當辦理而未辦理一般納稅人資格登記的，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
（八）試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，國稅主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。
（九）需辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的試點納稅人，可從
山東省國家稅務局網(wǎng)站
（www.sd-n-tax.gov.cn）“辦稅服務”-“涉稅下載”-“稅務認定”下載“2.1增值稅一般納稅人資格登記表”（也可到辦稅服務廳領取表格），自行填寫后，簽章確認，到辦稅服務廳辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。為減少辦稅時間，建議試點納稅人自行下載填寫，并簽章確認后，到辦稅服務廳辦理資格登記手續(xù)。
《增值稅一般納稅人資格登記表》一式兩份，稅企各一份。
（十）除國家稅務總局另有規(guī)定外，試點納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。
七、過渡政策確認
原享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的試點納稅人，過渡政策具體確認工作，另行公告。
八、其他有關事項
（一）試點納稅人初步名單，以及新舊《應稅服務范圍注釋》對照表，請登錄
山東省國家稅務局（www.sd-n-tax.gov.cn）、
山東省地方稅務局（www.sdds.gov.cn）門戶網(wǎng)站查詢。
（二）試點納稅人需要了解營改增的政策規(guī)定和涉稅事項等，可主動向稅務機關咨詢，也可撥打12366納稅服務熱線電話，或登錄山東省國家稅務局、山東省地方稅務局門戶網(wǎng)站“營改增試點工作專欄”查詢了解。山東省國家稅務局官方微博微信將即時推送有關政策，敬請關注。
（三）自2016年4 月起，國稅部門將分類分批對納稅人免費開展營改增政策、操作、納稅申報等專題培訓，請試點納稅人積極參加，學習掌握相關稅收政策、征收管理制度及具體業(yè)務操作流程等。
本次營改增試點工作時間緊、任務重，納稅人戶數(shù)眾多，辦稅服務廳壓力大，工作中如有疏漏或有等候、排隊等問題，敬請廣大納稅人給予理解。納稅人在辦理涉稅事宜時如有問題，請及時聯(lián)系當?shù)囟悇諜C關解決，我們將竭誠為您提供服務，感謝您的支持與配合！
特此通告。
辦理國稅相關業(yè)務需準備的資料
一、企業(yè)納稅人
?。ㄒ唬┕ど虪I業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;
?。ǘ┓ǘù砣耍ㄘ撠熑耍┚用裆矸葑C、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件；
?。ㄈ┪崔k理“一照一碼”登記的，需提供組織機構代碼證書、稅務登記證副本。
二、個體納稅人
?。ㄒ唬┕ど虪I業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;
（二）稅務登記證正本、副本；
?。ㄈ﹤€人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件。
三、簽署稅庫銀三方協(xié)議、辦理發(fā)票業(yè)務、增值稅一般納稅人登記、申請退（免）稅的單位和個體工商戶，所填報資料需加蓋單位公章（印鑒）。
四、發(fā)票專用章印?；虬l(fā)票專用章。
【發(fā)文單位】 山東省國家稅務局 山東省地方稅務局
【發(fā)布文號】 山東省國家稅務局 山東省地方稅務局通告2016年第1號
【發(fā)文日期】 2016-03-29
【是否有效】 全文有效
按照國務院的統(tǒng)一部署，全面實施營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增），自2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)。根據(jù)稅收征管法及其實施細則和稅務登記管理辦法等法律、法規(guī)的相關規(guī)定，現(xiàn)就我省營改增納稅人（以下簡稱試點納稅人）辦理國稅有關涉稅業(yè)務事項通告如下：
一、受理范圍
從事建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務等行業(yè)，且已在地稅機關辦理稅務登記并繳納營業(yè)稅的全部納稅人。
二、確認方式
（一）自本通告發(fā)布之日起，符合上述營改增范圍的試點納稅人，應按照當?shù)囟悇諜C關約定的地點和時間，向主管國稅機關申請辦理營改增相關涉稅事宜。
（二）2016年4月30日前，地稅機關核定月營業(yè)額3萬元（含3萬元）以下的個體雙定業(yè)戶試點納稅人，可在5月31日前按照主管國稅機關約定的地點和時間，辦理相關涉稅確認事宜。
（三）5月1日后，新設立的屬于營改增試點范圍的納稅人，應到主管國稅機關辦理增值稅涉稅事宜。
三、登記辦理
（一）2016年4月30日前,已在國地稅同時辦理過稅務登記的，只進行營改增業(yè)務的確認；已在地稅辦理稅務登記但未在國稅辦理稅務登記的，需辦理國地稅共管戶登記手續(xù)。
（二）按照《工商總局 稅務總局關于進一步做好“三證合一”有關工作銜接的補充通知》（工商企注字〔2015〕228號）規(guī)定，已辦理“一照一碼”登記并且在國地稅機關辦理過稅務登記信息補錄的試點納稅人，只進行營改增業(yè)務的確認；已辦理“一照一碼”登記但未在國地稅機關辦理過稅務登記信息補錄的試點納稅人，在辦理有關涉稅事宜時,需攜帶相關資料到國稅機關辦理稅務登記信息補錄。
（三）按照國家稅務總局有關規(guī)定，試點納稅人被確認為增值稅小規(guī)模納稅人的，原則上實行按季申報納稅；也可要求按月申報納稅。
四、簽訂委托劃轉稅款協(xié)議
未與國稅機關簽訂稅庫銀《委托劃轉稅款協(xié)議書》的納稅人，應在辦理確認事宜時，同時辦理《委托劃轉稅款協(xié)議書》的簽訂手續(xù)。
五、發(fā)票管理
登記為一般納稅人以及月收入超過3萬元或季收入超過9萬元的納稅人,按照國家稅務總局要求,需用稅控專用設備開具發(fā)票。請納稅人按照主管國稅機關預約的地點和時間,及時到稅務機關辦理設備發(fā)行、申領發(fā)票等相關事宜。
按照國務院有關文件規(guī)定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括金稅盤、稅控盤、報稅盤）支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
六、一般納稅人資格登記
（一）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。
（二）除本條第三款外,營改增試點實施前（以下稱試點實施前）年應稅銷售額超過500萬元（含）的試點納稅人，應當向國稅主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。
試點納稅人試點實施前的年應稅銷售額按以下公式換算：
年應稅銷售額＝連續(xù)12個月應稅營業(yè)額合計÷（1+3％）
按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應稅營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。
（三）已取得一般納稅人資格并兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的試點納稅人，不需重新登記，由國稅主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
（四）除本款第三款外，年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人,會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
（五）試點實施前，試點納稅人符合本款第二、四款要求的，應按照一般納稅人資格登記有關規(guī)定，辦理一般納稅人資格登記。
（六）國稅主管稅務機關完成一般納稅人資格登記后，制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
（七）除本款第二項外，試點納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，應當辦理而未辦理一般納稅人資格登記的，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
（八）試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，國稅主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。
（九）需辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的試點納稅人，可從
山東省國家稅務局網(wǎng)站
（www.sd-n-tax.gov.cn）“辦稅服務”-“涉稅下載”-“稅務認定”下載“2.1增值稅一般納稅人資格登記表”（也可到辦稅服務廳領取表格），自行填寫后，簽章確認，到辦稅服務廳辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。為減少辦稅時間，建議試點納稅人自行下載填寫，并簽章確認后，到辦稅服務廳辦理資格登記手續(xù)。
《增值稅一般納稅人資格登記表》一式兩份，稅企各一份。
（十）除國家稅務總局另有規(guī)定外，試點納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。
七、過渡政策確認
原享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的試點納稅人，過渡政策具體確認工作，另行公告。
八、其他有關事項
（一）試點納稅人初步名單，以及新舊《應稅服務范圍注釋》對照表，請登錄
山東省國家稅務局（www.sd-n-tax.gov.cn）、
山東省地方稅務局（www.sdds.gov.cn）門戶網(wǎng)站查詢。
（二）試點納稅人需要了解營改增的政策規(guī)定和涉稅事項等，可主動向稅務機關咨詢，也可撥打12366納稅服務熱線電話，或登錄山東省國家稅務局、山東省地方稅務局門戶網(wǎng)站“營改增試點工作專欄”查詢了解。山東省國家稅務局官方微博微信將即時推送有關政策，敬請關注。
（三）自2016年4 月起，國稅部門將分類分批對納稅人免費開展營改增政策、操作、納稅申報等專題培訓，請試點納稅人積極參加，學習掌握相關稅收政策、征收管理制度及具體業(yè)務操作流程等。
本次營改增試點工作時間緊、任務重，納稅人戶數(shù)眾多，辦稅服務廳壓力大，工作中如有疏漏或有等候、排隊等問題，敬請廣大納稅人給予理解。納稅人在辦理涉稅事宜時如有問題，請及時聯(lián)系當?shù)囟悇諜C關解決，我們將竭誠為您提供服務，感謝您的支持與配合！
特此通告。
山東省國家稅務局山 東省地方稅務局
2016年3月29日
辦理國稅相關業(yè)務需準備的資料
一、企業(yè)納稅人
?。ㄒ唬┕ど虪I業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;
?。ǘ┓ǘù砣耍ㄘ撠熑耍┚用裆矸葑C、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件；
?。ㄈ┪崔k理“一照一碼”登記的，需提供組織機構代碼證書、稅務登記證副本。
二、個體納稅人
?。ㄒ唬┕ど虪I業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;
（二）稅務登記證正本、副本；
?。ㄈ﹤€人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件。
三、簽署稅庫銀三方協(xié)議、辦理發(fā)票業(yè)務、增值稅一般納稅人登記、申請退（免）稅的單位和個體工商戶，所填報資料需加蓋單位公章（印鑒）。
四、發(fā)票專用章印?；虬l(fā)票專用章。